Hollenska peningaþvætti og fjármögnun hryðjuverka…

Gerð var grein fyrir hollensku peningaþvætti og fjármögnun gegn fjármögnun hryðjuverka

Þann fyrsta ágúst, 2018, hafa hollenska lögin um peningaþvætti og fjármögnun hryðjuverka (hollenska: Wwft) verið í gildi í tíu ár. Megintilgangur WWft er að halda fjármálakerfinu hreinu; lögin miða að því að koma í veg fyrir að fjármálakerfið sé notað í refsiverðum tilgangi peningaþvættis og fjármögnunar hryðjuverka. Peningaþvætti þýðir að ólöglega fengnar eignir eru gerðar löglegar til að hylja ólöglegan uppruna. Fjármögnun hryðjuverka á sér stað þegar fjármagn er notað til að auðvelda hryðjuverkastarfsemi.

Samkvæmt WWft er stofnunum skylt að tilkynna um óvenjuleg viðskipti. Þessar skýrslur stuðla að því að greina og lögsækja peningaþvætti og fjármögnun hryðjuverka. WWft hefur mikil áhrif á samtök sem eru starfandi í Hollandi. Samtök verða að grípa til aðgerða til að koma í veg fyrir að peningaþvætti og fjármögnun hryðjuverka eigi sér stað. Í þessari grein verður fjallað um hvaða stofnanir falla undir gildissvið WWft, hvaða skyldur þessar stofnanir hafa samkvæmt WWft og hvaða afleiðingar það hefur þegar stofnanir fara ekki að WWft.

1. Stofnanir sem falla undir verksvið Wwft

Sumum stofnunum er skylt að fara eftir ákvæðum Wwft. Til þess að meta hvort stofnun heyri undir Wwft, er gerð stofnunar og starfsemi sem stofnunin framkvæmir skoðuð. Stofnun sem er háð Wwft getur verið krafist að framkvæma áreiðanleikakönnun viðskiptavinar eða tilkynna um viðskipti. Eftirfarandi stofnanir gætu verið háðar Wwft:

• seljendur á vörum;
• milliliðir í kaupum og sölu á vörum;
• mat fasteigna;
• fasteignasalar og milliliðir í fasteignum;
• peð verslunarmanna og veitendur lögheimilis;
• fjármálastofnanir;
• sjálfstæðir sérfræðingar. [1]

Seljendur vöru

Seljendum á vörum er skylt að framkvæma áreiðanleikakönnun viðskiptavina þegar verð á vörunum sem á að selja nemur € 15,000 eða meira og greiðsla þessi er greidd í reiðufé. Það skiptir ekki máli hvort greiðslan fer fram með skilmálum eða í einu. Þegar staðgreiðsla, 25,000 evrur eða meira, fer fram við sölu á tilteknum vörum, svo sem skipum, ökutækjum og skartgripum, verður seljandi ávallt að tilkynna um þessi viðskipti. Þegar greiðsla er ekki greidd í reiðufé er engin Wwft skylda. Hins vegar er litið á innborgun á bankareikningi seljanda sem greiðslu í reiðufé.

Milliliðir í kaupum og sölu á vörum

Ef þú miðlar í kaupum eða sölu á tilteknum vörum ertu háð Wwft og ert skylt að framkvæma áreiðanleikakönnun viðskiptavina. Þetta felur í sér sölu og kaup á ökutækjum, skipum, skartgripum, listgreinum og fornminjum. Er skiptir ekki máli hversu hátt verðið sem á að greiða er og hvort verðið var greitt í reiðufé. Þegar viðskipti með 25,000 evrur eða staðgreiðslu eiga sér stað, verður alltaf að tilkynna um þessi viðskipti.

Úttektarmenn fasteigna

Þegar úttektarmaður metur fasteignir og uppgötvar óvenjulegar staðreyndir og aðstæður sem kunna að varða peningaþvætti eða fjármögnun hryðjuverka verður að tilkynna um þessi viðskipti. Matsaðilum er þó ekki skylt að framkvæma áreiðanleikakönnun viðskiptavina.

Fasteignasalar og milliliðir í fasteignum

Einstaklingar sem hafa milligöngu um kaup og sölu á fasteignum eru háð Wwft og verða að framkvæma áreiðanleikakönnun viðskiptavina fyrir hvert verkefni. Skyldan til að framkvæma áreiðanleikakönnun viðskiptavinar gildir einnig varðandi mótaðila viðskiptavinarins. Ef grunur leikur á að viðskipti geti falið í sér peningaþvætti eða fjármögnun hryðjuverka, verður að tilkynna um þessi viðskipti. Þetta á einnig við um viðskipti þar sem fjárhæð 15,000 evrur eða meira er móttekin í reiðufé. Það skiptir ekki máli hvort þessi upphæð er til fasteignasala eða þriðja aðila.

Útgerðarmenn og söluaðilar lögheimilis

Rekstraraðilar pawnshop sem bjóða upp á veð fyrir atvinnurekstur eða fyrirtæki verða að framkvæma áreiðanleikakönnun viðskiptavina við hver viðskipti. Ef viðskipti eru óvenjuleg verður að tilkynna um þessi viðskipti. Þetta á einnig við um öll viðskipti sem nema 25,000 evrum eða meira. Útvegendur lögheimilis, sem gera heimilisfang eða póstfang aðgengilegt fyrir þriðja aðila á viðskiptalegum eða faglegum grundvelli, verða einnig að sinna áreiðanleikakönnun viðskiptavina fyrir hvern viðskiptavin. Ef grunur leikur á að um peningaþvætti eða fjármögnun hryðjuverka sé að ræða sem felur í sér að veita lögheimili verður að tilkynna um viðskiptin.

Fjármálastofnanir

Meðal fjármálastofnana eru bankar, skiptiskrifstofur, spilavítir, trúnaðarstofur, fjárfestingarstofnanir og viss vátryggjendum. Þessar stofnanir verða alltaf að sinna áreiðanleikakönnun viðskiptavina og þær verða að tilkynna um óvenjuleg viðskipti. Hins vegar geta mismunandi reglur átt við um banka.

Sjálfstæðir sérfræðingar

Í flokki óháðra sérfræðinga teljast eftirfarandi einstaklingar: lögbókendur, lögmenn, endurskoðendur, skattaráðgjafar og stjórnsýsluskrifstofur. Þessum faghópum ber að framkvæma áreiðanleikakönnun viðskiptavina og tilkynna um óvenjuleg viðskipti.

Stofnanir eða fagfólk sem sjálfstætt sinnir starfsemi á faglegum grunni, sem samsvarar starfsemi sem framkvæmd er af stofnunum sem nefndar eru hér að ofan, geta einnig verið háðar Wwft. Þetta getur falið í sér eftirfarandi verkefni:

• að ráðleggja fyrirtækjum um fjármagnsskipulag, viðskiptastefnu og tengda starfsemi;
• ráðgjöf og þjónustu á sviði sameiningar og yfirtöku fyrirtækja;
• stofnun eða stjórnun fyrirtækja eða lögaðila;
• að kaupa eða selja fyrirtæki, lögaðila eða hlutabréf í fyrirtækjum;
• yfirtöku á fyrirtækjum eða lögaðilum að hluta eða að hluta;
• skattatengd starfsemi.

Til að ákvarða hvort stofnun heyri undir WWft eða ekki er mikilvægt að hafa þá starfsemi sem stofnunin sinnir í huga. Ef stofnun veitir eingöngu upplýsingar heyrir stofnunin í grundvallaratriðum ekki undir Wwft. Ef stofnun veitir viðskiptavinum ráðgjöf getur stofnunin fallið undir Wwft.

Hins vegar er þunn lína á milli upplýsingagjafar og ráðgjafar. Einnig þarf lögboðin áreiðanleikakönnun viðskiptavina að fara fram áður en stofnun gerir viðskiptasamning við viðskiptavin. Þegar stofnun telur í upphafi að einungis þurfi að veita viðskiptavinum upplýsingar en síðar kemur í ljós að ráðgjöf hafi verið veitt eða eigi að veita einnig er ekki fullnægt þeirri skyldu að framkvæma fyrri áreiðanleikakönnun viðskiptavinar. Það er líka mjög áhættusamt að skipta starfsemi stofnunar í starfsemi sem heyrir undir WWft og starfsemi sem er ekki háð WWft þar sem mörkin milli þessarar starfsemi eru mjög óljós.

Jafnframt getur verið að aðskilin starfsemi falli ekki undir WWft heldur hafi þessi starfsemi í för með sér WWft-skyldu þegar hún er sameinuð. Það er því mikilvægt að ákvarða fyrirfram hvort stofnun þín sé háð WWft eða ekki.

Undir vissum kringumstæðum getur stofnun fallið undir gildissvið hollensku laga um eftirlitsskrifstofur (Wtt) frekar en WWft. Í Wtt eru strangari kröfur að því er varðar áreiðanleikakönnun viðskiptavina og stofnanir sem falla undir Wtt þurfa leyfi til að stunda starfsemi sína. Samkvæmt Wtt falla stofnanir sem veita lögheimili og stunda aukna starfsemi undir Wtt.

Þessi viðbótarstarfsemi felst í því að veita lögfræðiráðgjöf, annast skattframtalsskil, sinna gerð, mati og eftirliti með ársreikningum eða halda uppi stjórnsýslu eða öflun stjórnarmanns fyrir fyrirtæki eða lögaðila. Í reynd er að útvega lögheimili og stunda viðbótarstarfsemi oft stjórnað af tveimur mismunandi stofnunum, til að tryggja að þessar stofnanir falli ekki undir gildissvið Wtt.

Hins vegar verður þetta ekki lengur mögulegt þegar breytt Wtt tekur gildi. Eftir að lagabreyting þessi tekur gildi munu stofnanir sem skipta lögheimilissönnun og reka aukastarfsemi milli tveggja stofnana einnig falla undir Wtt.

Hér er um að ræða stofnanir sem stunda aukastarfsemi sjálfar en vísa skjólstæðingi til annarrar stofnunar fyrir veitingu eða lögheimili (eða öfugt) sem og stofnanir sem hafa milligöngu um að koma skjólstæðingi í samband við ýmsa aðila sem geta veitt lögheimili og stundað. viðbótarstarfsemi.[2] Mikilvægt er að stofnanir hafi góða yfirsýn yfir starfsemi sína til að ákvarða hver lög á við um þau.

2. Áreiðanleikakönnun viðskiptavinar

Samkvæmt Wwft verður stofnun sem lýtur Wwft að sinna áreiðanleikakönnun viðskiptavina. Gera þarf áreiðanleikakönnun viðskiptavinar áður en stofnunin gerir viðskiptasamning við viðskiptavininn og áður en þjónusta er veitt. Áreiðanleikakönnun viðskiptavina felur meðal annars í sér að stofnun verður að óska ​​eftir deili á viðskiptavinum sínum, þarf að athuga þessar upplýsingar, skrá þær og geyma þær í fimm ár.

Áreiðanleikakönnun viðskiptavina samkvæmt Wwft er áhættumiðuð. Þetta þýðir að stofnun þarf að taka áhættuna með tilliti til eðlis og stærðar eigin fyrirtækis og áhættuna með tilliti til tiltekins viðskiptasambands eða viðskipta. Styrkur áreiðanleikakannana verður að vera í samræmi við þessa áhættu.[3] WWft felur í sér þrjú stig áreiðanleikakönnunar viðskiptavina: staðlað, einfaldað og endurbætt.

Út frá áhættunni ber stofnun að ákveða hvaða af framangreindum áreiðanleikakönnunum viðskiptavina ber að framkvæma. Til viðbótar við áhættumiðaða túlkun á áreiðanleikakönnun viðskiptavina sem þarf að framkvæma í stöðluðum málum getur áhættumat einnig reynst ástæða til að framkvæma einfaldaða eða aukna áreiðanleikakönnun viðskiptavina. Þegar áhættumat er metið þarf að taka tillit til eftirfarandi atriða: viðskiptavina, landa og landfræðilegra ástæðna þar sem stofnunin starfar og vörur og þjónustu sem veitt er.[4]

WWft tilgreinir ekki hvaða ráðstafanir stofnanir verða að grípa til til að jafna áreiðanleikakönnun viðskiptavina og áhættunæmni viðskiptanna. Hins vegar er mikilvægt fyrir stofnanir að setja sér áhættumiðað verklag til að ákvarða með hvaða álagi áreiðanleikakönnun viðskiptavina þarf að fara fram. Til dæmis er hægt að innleiða eftirfarandi ráðstafanir: að koma á áhættufylki, móta áhættustefnu eða prófíl, setja upp verklagsreglur fyrir samþykki viðskiptavina, grípa til innra eftirlitsráðstafana eða sambland þessara aðgerða.

Ennfremur er mælt með því að framkvæma skráastjórnun og halda skrá yfir öll viðskipti og tilheyrandi áhættumat. Ábyrgt stjórnvald að því er varðar Wwft, Fjármálaupplýsingadeildin (FIU), getur farið fram á að stofnun leggi fram auðkenningu sína og mat á áhættu vegna peningaþvættis og fjármögnunar hryðjuverka. Stofnun er skylt að verða við slíkri beiðni.[5] WWft inniheldur einnig ábendingar sem gefa til kynna með hvaða styrkleika áreiðanleikakönnun viðskiptavina þarf að fara fram.

2.1 Hefðbundin áreiðanleikakönnun viðskiptavinar

Venjulega verða stofnanir að framkvæma staðlaða áreiðanleikakönnun viðskiptavina. Þessi áreiðanleikakönnun samanstendur af eftirfarandi þáttum:

• ákvarða, sannreyna og taka upp hver viðskiptavinur er;
• að ákvarða, sannreyna og skrásetja hverjir eigendur Ultimate Beneficiary (UBO) eru;
• að ákvarða og skrá tilgang og eðli framsals eða viðskipta.

Auðkenni viðskiptavinarins

Til að vita hverjum þjónustan er veitt verður að ákvarða hver viðskiptavinurinn er áður en stofnunin byrjar að veita þjónustu sína. Til þess að bera kennsl á viðskiptavininn þarf að biðja viðskiptavininn um persónuupplýsingar sínar. Í kjölfarið verður að sannreyna hver viðskiptavinurinn er. Fyrir einstaklinga er hægt að framkvæma þessa sannprófun með því að biðja um upprunalegt vegabréf, ökuskírteini eða persónuskilríki. Biðja verður um viðskiptavini sem eru lögaðilar að útvega útdrætti úr viðskiptaskrá eða öðrum áreiðanlegum skjölum eða gögnum sem tíðkast í alþjóðlegri umferð. Þessar upplýsingar verða síðan að geyma stofnunina í fimm ár.

Auðkenni UBO

Ef viðskiptavinurinn er lögaðili, samstarf, stofnun eða traust verður að bera kennsl á og staðfesta UBO. UBO lögaðila er einstaklingur sem:

• á meira en 25% hlut í fjármagni viðskiptavinarins; eða
• getur nýtt 25% eða meira af hlutum eða atkvæðisrétti á aðalfundi hluthafa viðskiptavinarins; eða
• getur beitt raunverulegu eftirliti hjá viðskiptavini; eða
• er rétthafi 25% eða meira af eignum stofns eða sjóðs; eða
• hefur sérstakt yfirráð yfir 25% eða meira af eignum viðskiptavina.

UBO sameignarfélagsins er sá einstaklingur sem við slit sameignarfélagsins á rétt á hlut í eignunum 25% eða meira eða á rétt á hlut í hagnaðinum 25% eða meira. Með trausti verður að bera kennsl á stýrimanninn og fjárvörsluaðilann.

Þegar auðkenni UBO er ákvarðað verður að staðfesta þetta auðkenni. Stofnun ber að leggja mat á áhættuna með tilliti til peningaþvættis og fjármögnunar hryðjuverka; sannprófun á UBO þarf að fara fram í samræmi við þessa áhættu. Þetta er kallað áhættutengd sannprófun. Dýpsta form sannprófunar er að ákvarða með undirliggjandi skjölum, svo sem skjölum, samningum og skráningum í opinberar skrár eða aðrar áreiðanlegar heimildir, að viðkomandi UBO hafi í raun leyfi fyrir 25% eða meira.

Hægt er að óska ​​eftir þessum upplýsingum þegar mikil hætta er á peningaþvætti og fjármögnun hryðjuverka. Þegar áhættan er lítil getur stofnun látið viðskiptavininn skrifa undir UBO-yfirlýsingu. Með því að skrifa undir þessa yfirlýsingu staðfestir viðskiptavinurinn réttmæti auðkennis UBO.

Tilgangur og eðli verkefnis eða viðskipta

Stofnanir verða að gera rannsóknir á aðdraganda og tilgangi ætlaðs viðskiptasambands eða viðskipta. Þetta ætti að koma í veg fyrir að þjónusta stofnana verði notuð til peningaþvættis eða fjármögnunar hryðjuverka. Rannsóknin á eðli framsalsins eða viðskiptanna ætti að vera áhættumiðuð. [6] Þegar eðli framsals eða viðskipta hefur verið ákvarðað verður að skrá þetta í skrá.

2.2 Einfaldur áreiðanleikakönnun viðskiptavinar

Einnig er mögulegt að stofnun uppfylli WWft með því að framkvæma einfaldaða áreiðanleikakönnun viðskiptavina. Eins og áður hefur verið rakið mun áreiðanleikakönnun viðskiptavina ákvarðast á grundvelli áhættugreiningar. Ef þessi greining sýnir að hættan á peningaþvætti og fjármögnun hryðjuverka er lítil er hægt að framkvæma einfaldaða áreiðanleikakönnun viðskiptavina.

Samkvæmt WWft dugar einfölduð áreiðanleikakönnun viðskiptavina í öllum tilvikum ef viðskiptavinurinn er banki, líftryggingaaðili eða önnur fjármálastofnun, skráð fyrirtæki eða ríkisstofnun ESB. Í slíkum tilfellum þarf aðeins að ákvarða og skrá auðkenni viðskiptavinarins og tilgang og eðli viðskiptanna á þann hátt sem lýst er í 2.1. Staðfesting viðskiptavinarins og auðkenning og sannprófun á UBO eru ekki nauðsynleg í þessu tilviki.

2.3 Auka áreiðanleikakönnun viðskiptavina

Það getur einnig verið raunin að auka þarf áreiðanleikakönnun viðskiptavina. Þetta er tilfellið þegar hættan á peningaþvætti og fjármögnun hryðjuverka er mikil. Samkvæmt Wwft verður að fara fram aukin áreiðanleikakönnun viðskiptavina við eftirfarandi aðstæður:

• fyrirfram er grunur um aukna hættu á peningaþvætti eða fjármögnun hryðjuverka;
• viðskiptavinurinn er ekki líkamlega til staðar við auðkenninguna;
• viðskiptavinurinn eða UBO er pólitískt útsett manneskja.

Grunur um aukna hættu á peningaþvætti eða fjármögnun hryðjuverka

Þegar áhættugreiningin sýnir að mikil hætta er á peningaþvætti og fjármögnun hryðjuverka verður að framkvæma aukna áreiðanleikakönnun viðskiptavina. Þetta aukna áreiðanleikakönnun viðskiptavinarins er til dæmis hægt að framkvæma með því að biðja um vottorð um góða hegðun frá viðskiptavininum, með frekari rannsókn á yfirvöldum og störfum stjórnar og umboðsmanna eða með því að kanna uppruna og ákvörðunarstað fjármuna, þ.mt beiðni banka yfirlýsingar. Ráðstafanirnar sem gera verður ráðast af aðstæðum.

Viðskiptavinurinn er ekki líkamlega viðstaddur auðkenni

Ef viðskiptavinur er ekki líkamlega til staðar í skilríkjunum leiðir það til meiri hættu á peningaþvætti og fjármögnun hryðjuverka. Í því tilfelli verður að gera ráðstafanir til að bæta þessa sérstöku áhættu. Wwft gefur til kynna hvaða valkostir stofnanir hafa til að bæta áhættuna:

• að bera kennsl á viðskiptavininn á grundvelli viðbótargagna, gagna eða upplýsinga (til dæmis lögbókaðs afrit af vegabréfinu eða postulunum);
• meta áreiðanleika skjalanna sem lögð eru fram;
• að tryggja að fyrsta greiðslan sem tengist viðskiptasambandi eða viðskiptum fari fram á vegum eða á kostnað reiknings viðskiptavinarins við banka sem hefur skrifstofu í aðildarríki eða hjá banka í tilnefndum ríki sem hefur leyfi til að stunda viðskipti í þessu ástandi.

Ef greiðsluskilríki er greitt talum við um afleidd auðkenni. Þetta þýðir að stofnun er heimilt að nota gögnin frá fyrri gerð áreiðanleikakönnunar viðskiptavina. Afleidd auðkenni er heimil vegna þess að bankinn þar sem auðkennisgreiðslan fer fram er einnig stofnun sem lýtur Wwft eða svipuðu eftirliti í öðru aðildarríki. Í meginatriðum er viðskiptavinurinn þegar auðkenndur af bankanum þegar þessi greiðsluskilríki er framkvæmt.

Viðskiptavinurinn eða UBO er pólitískt útsett manneskja

Pólitískir einstaklingar (PEP) eru einstaklingar sem gegna áberandi pólitískri stöðu í Hollandi eða erlendis, eða hafa gegnt slíkri stöðu fyrir allt að einu ári síðan, og

• búa erlendis (óháð því hvort þeir hafa hollenska ríkisfangið eða annað ríkisfang eða ekki);

OR

• búa í Hollandi en hafa ekki hollenska ríkisfangið.

Hvort einstaklingur er PEP verður að rannsaka bæði fyrir viðskiptavininn og hvaða UBO viðskiptavinar sem er. Eftirfarandi einstaklingar eru í öllum tilvikum PEP:

• þjóðhöfðingjar, þjóðhöfðingjar, ráðherrar og ráðuneytisstjórar;
• þingmenn;
• fulltrúar æðstu dómsmálayfirvalda;
• fulltrúar endurskoðunarskrifstofa og stjórnenda seðlabanka;
• sendiherrar, chargé d'affaires og yfirmenn her;
• fulltrúar stjórnsýsluaðila, bæði framkvæmdastjórar og eftirlitsaðilar;
• líffæri opinberra fyrirtækja;
• nánustu fjölskyldumeðlimir eða nánir félagar ofangreindra einstaklinga. [7]

Þegar PEP á í hlut ætti stofnunin að safna og staðfesta fleiri gögn til að draga nægilega úr og stjórna mikilli hættu á peningaþvætti og fjármögnun hryðjuverka. [8]

3. Tilkynning um óvenjuleg viðskipti

Þegar áreiðanleikakönnun viðskiptavinarins er lokið verður stofnunin að ákveða hvort fyrirhuguð viðskipti séu óvenjuleg. Ef þetta er tilfellið og þar getur verið um peningaþvætti eða fjármögnun hryðjuverka að ræða, verður að tilkynna um viðskiptin.

Ef áreiðanleikakönnun viðskiptavinarins lagði ekki fram þau gögn sem mælt er fyrir um í lögum eða ef vísbendingar eru um þátttöku í peningaþvætti eða fjármögnun hryðjuverka, verður að tilkynna viðskiptin til FIU. Þetta er samkvæmt Wwft. Hollensk yfirvöld hafa komið fram huglægum og málefnalegum ábendingum á grundvelli hvaða stofnana getur ákvarðað hvort um óvenjuleg viðskipti sé að ræða. Ef um einn vísbendinga er að ræða er gert ráð fyrir að viðskiptin séu óvenjuleg. Þá verður að tilkynna þessi viðskipti til FIU eins fljótt og auðið er. Eftirfarandi vísbendingar eru staðfestar:

Huglægir vísbendingar

1. Viðskipti þar sem stofnunin hefur ástæðu til að ætla að hún geti tengst peningaþvætti eða fjármögnun hryðjuverka. Ýmis áhættulönd hafa einnig verið auðkennd með verkefnahópnum fyrir aðgerðir í fjármálum.

Hlutlæg vísbendingar

1. Einnig verður að tilkynna FIU um viðskipti sem tilkynnt er til lögreglu eða ríkissaksóknara í tengslum við peningaþvætti eða fjármögnun hryðjuverka; þegar öllu er á botninn hvolft er forsendan fyrir því að þessi viðskipti geti tengst peningaþvætti og fjármögnun hryðjuverka.
2. Viðskipti með eða í þágu (lögaðila) sem er búsett eða hefur skráð heimilisfang sitt í ríki sem er útnefnt með ráðherrareglugerð sem ríki með stefnumótandi annmarka í forvörnum gegn peningaþvætti og fjármögnun hryðjuverka.
3. Viðskipti þar sem eitt eða fleiri farartæki, skip, listmunir eða skartgripir eru seldir fyrir (að hluta) staðgreiðslu þar sem upphæðin sem greiða á í reiðufé nemur 25,000 evrum eða meira.
4. Viðskipti að fjárhæð 15,000 evrur eða meira þar sem skipt er á peningum í öðrum gjaldmiðli eða frá litlum til stórum kirkjudeildum.
5. Handbært fé að fjárhæð 15,000 evrur eða meira í þágu kreditkorta eða fyrirfram greidds greiðslumiðils.
6. Notkun kreditkorta eða fyrirfram greidds greiðslumiðils í tengslum við viðskipti að fjárhæð 15,000 evrur eða meira.
7. Viðskipti að fjárhæð 15,000 evrur eða meira, greidd til eða í gegnum stofnunina í reiðufé, með ávísunum til handhafa, með fyrirfram greitt gerning eða með svipuðum greiðslumáta.
8. Viðskipti þar sem góð eða nokkrar vörur eru færðar undir stjórn peðaverslunarinnar, en fjárhæðin er tiltæk af peðversluninni í skiptum sem nema 25,000 evrum eða meira.
9. Viðskipti að fjárhæð 15,000 evrur eða meira, greidd til eða í gegnum stofnunina í reiðufé, með ávísunum, með fyrirframgreiddu tæki eða í erlendri mynt.
10. Að leggja inn mynt, seðla eða önnur verðmæti fyrir 15,000 evrur eða meira.
11. Gíró-greiðsluviðskipti að fjárhæð 15,000 evrur eða meira.
12. Peningatilfærsla að upphæð 2,000 evrur eða meira, nema hún snúi að peningaflutningi frá stofnun sem yfirgefur uppgjör vegna þessa millifærslu til annarrar stofnunar sem er háð skyldu til að tilkynna óvenjuleg viðskipti, sem koma frá Wwft. [9]

Ekki allir vísar eiga við um allar stofnanir. Það fer eftir tegund stofnunar hvaða vísbendingar eiga við um stofnunina. Þegar eitt af viðskiptunum eins og lýst er hér að framan á sér stað hjá ákveðinni stofnun eru þetta talin óvenjuleg viðskipti. Tilkynna verður þessum viðskiptum til FIU. FIU skráir skýrsluna sem óvenjulega viðskiptaskýrslu. FIU metur síðan hvort óvenjulegu viðskiptin séu tortryggileg og verður að rannsaka af rannsókn sakamálayfirvalda eða öryggisþjónustu.

4. Skaðabætur

Ef stofnun tilkynnir FIU um óvenjuleg viðskipti felur sú tilkynning í sér skaðabætur. Samkvæmt WWft geta gögn eða upplýsingar sem FIU eru veittar í góðri trú í tengslum við skýrslu ekki verið grundvöllur eða í þágu rannsóknar eða ákæru þeirrar stofnunar sem tilkynnti vegna gruns um peningaþvætti. eða fjármögnun hryðjuverka af hálfu þessarar stofnunar. Ennfremur geta þessi gögn ekki þjónað sem ákæra. Þetta á einnig við um gögn sem stofnun veitir Fjármálaeftirlitinu, að þeirri sanngjörnu forsendu að það fæli í sér að fylgt sé tilkynningarskyldu samkvæmt WWft.

Þetta þýðir að ekki er hægt að nota þær upplýsingar sem stofnun hefur veitt Fjármálaeftirlitinu, í tengslum við tilkynningu um óvenjuleg viðskipti, gegn stofnuninni í sakamálarannsókn á peningaþvætti eða fjármögnun hryðjuverka. Skaðabætur þessi taka einnig til þeirra sem starfa hjá stofnuninni sem veitti Fjármálaeftirlitinu gögnin og upplýsingarnar. Með því að tilkynna óvenjuleg viðskipti í góðri trú er refsibótaskylda veitt.

Enn fremur er stofnun sem hefur tilkynnt um óvenjuleg viðskipti eða veitt viðbótarupplýsingar á grundvelli Wwft ekki ábyrgð á tjóni sem þriðji aðili varð fyrir vegna þess. Þetta þýðir að stofnun getur ekki borið ábyrgð á því tjóni sem viðskiptavinur verður fyrir vegna skýrslunnar um óvenjulega viðskipti. Þess vegna, með því að hlíta skyldunni til að tilkynna um óvenjuleg viðskipti, er einnig veitt borgaraleg skaðabótaskylda til stofnunarinnar. Þessi almannatrygging á einnig við um einstaklinga sem starfa hjá stofnuninni sem hefur tilkynnt um óvenjuleg viðskipti eða afhent FIU upplýsingarnar.

5. Aðrar skyldur sem fylgja Wwft

Til viðbótar skyldu til að sinna áreiðanleikakönnun viðskiptavina og tilkynna óeðlileg viðskipti til FIU ber Wwft einnig þagnarskyldu og þjálfunarskyldu fyrir stofnanir.

Þagnarskylda

Þagnarskylda hefur í för með sér að stofnun getur ekki upplýst neinn um skýrslu til FIU og um grun um að peningaþvætti eða fjármögnun hryðjuverka sé í viðskiptum. Stofnuninni er jafnvel bannað að upplýsa umbjóðanda um þetta. Ástæðan fyrir þessu er sú að FIU mun hefja rannsókn á óvenjulegum viðskiptum. Þagnarskyldan er sett upp til að koma í veg fyrir að aðilum sem verið er að rannsaka fái tækifæri til að td ráðstafa sönnunargögnum.

Þjálfunarskylda

Samkvæmt Wwft hafa stofnanir þjálfunarskyldu. Þessi þjálfunarskylda felur í sér að starfsmenn stofnunarinnar verða að þekkja ákvæði Wwft, að svo miklu leyti sem það skiptir máli fyrir skyldustörf sín. Starfsmenn verða einnig að geta framkvæmt áreiðanleikakönnun viðskiptavina og kannast við óvenjuleg viðskipti. Fylgja verður reglubundinni þjálfun til að ná þessu.

6. Afleiðingar vanefndar á Wwft

Ýmsar kvaðir koma frá Wwft: stunda áreiðanleikakönnun viðskiptavina, tilkynna um óvenjuleg viðskipti, þagnarskyldu og þjálfunarskyldu. Einnig verður að skrá og geyma ýmis gögn og stofnun verður að gera ráðstafanir til að draga úr hættu á peningaþvætti og fjármögnun hryðjuverka.

Ef stofnun uppfyllir ekki ofangreindar skyldur verða gerðar ráðstafanir. Eftirlit með því að farið sé að WWft fer eftir tegund stofnunar af skattyfirvöldum/skrifstofueftirliti Wwft, hollenska seðlabankanum, hollensku fjármálamarkaðseftirlitinu, fjármálaeftirlitinu eða hollenska lögmannafélaginu. Þessir eftirlitsaðilar framkvæma eftirlitsrannsóknir til að kanna hvort stofnun uppfylli rétt ákvæði WWft. Í þessum rannsóknum er lagt mat á útlínur og tilvist áhættustefnu.

Rannsóknin miðar einnig að því að tryggja að stofnanir tilkynni í raun um óvenjuleg viðskipti. Ef brotið er gegn ákvæðum WWft er eftirlitsyfirvöldum heimilt að kveða á um úrskurð sem varðar álagssektum eða stjórnvaldssektum. Þeir hafa einnig möguleika á að leiðbeina stofnun um að fylgja ákveðnum aðgerðum varðandi þróun innra verklags og þjálfunar starfsmanna.

Ef stofnun hefur mistekist að tilkynna um óvenjuleg viðskipti verður brot á Wwft. Það skiptir ekki máli hvort tilkynningin hafi verið vísvitandi eða óvart. Ef stofnun brýtur í bága við Wwft hefur það í för með sér efnahagsbrot samkvæmt hollensku efnahagsbrotalögunum. FIU getur einnig framkvæmt frekari rannsóknir á skýrsluhegðun stofnunar. Í alvarlegum tilvikum geta eftirlitsstofnanir jafnvel tilkynnt hollenska ríkissaksóknara um brotið, sem geta síðan hafið sakamálarannsókn á stofnuninni. Stofnunin verður síðan sótt til saka vegna þess að hún hefur ekki farið eftir ákvæðum Wwft.

7. Niðurstaða

WWft er lög sem gilda um margar stofnanir. Þess vegna er mikilvægt fyrir þessar stofnanir að vita hvaða skyldur þær þurfa að uppfylla til að uppfylla WWft. Framkvæmd áreiðanleikakönnunar viðskiptavina, tilkynning um óvenjuleg viðskipti, þagnarskylda og þjálfunarskylda leiðir af Wwft.

Þessar skyldur hafa verið settar til að tryggja að hættan á peningaþvætti og fjármögnun hryðjuverka sé sem minnst og að unnt sé að grípa til aðgerða þegar í stað þegar grunur leikur á að þessi starfsemi eigi sér stað. Fyrir stofnanir er mikilvægt að meta áhættuna og gera ráðstafanir í samræmi við það. Mismunandi reglur geta gilt, allt eftir tegund stofnunar og þeirri starfsemi sem stofnun hefur með höndum.

WWft felur ekki aðeins í sér að stofnanir verða að uppfylla þær skyldur sem af WWft leiða heldur hefur það einnig aðrar afleiðingar fyrir stofnanir. Þegar skýrsla til FIU er gerð í góðri trú er stofnuninni veitt refsiverð og borgaraleg skaðabætur. Þá er ekki hægt að nota þær upplýsingar sem stofnunin veitir gegn henni. Skaðabótaábyrgð vegna tjóns viðskiptavinar vegna skýrslu til FIU er einnig undanskilin.

Aftur á móti hefur það afleiðingar þegar WWft er brotið. Í versta falli getur stofnun jafnvel verið sótt til saka. Því er mjög mikilvægt fyrir stofnanir að fara að ákvæðum WWft, ekki aðeins til að draga úr hættu á peningaþvætti og fjármögnun hryðjuverka, heldur einnig til að vernda sig.
_____________________________

[1] 'Wat is de Wwft', Belastingdienst 09-07-2018, www.belastingdienst.nl.

[2] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

[3] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, bls. 3 (MvT).

[4] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, bls. 3 (MvT).

[5] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, bls. 8 (MvT).

[6] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, bls. 3 (MvT).

[7] 'Wat is een PEP', Autoriteit Financiele Markten 09-07-2018, www.afm.nl.

[8] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, bls. 4 (MvT).

[9] 'Meldergroepen', FIU 09-07-2018, www.fiu-nederland.nl.