Lög um eftirlit með traustaskrifstofum í Hollandi (Wtt 2018): hver þarf leyfi frá DNB?

Frá og með 1. janúar 2019 hefur samkvæmt lögum um eftirlit með traustaskrifstofum frá 2018 (Wet toezicht trustkantoren 2018, Wtt 2018) verið bannað að gefa upp skráð heimilisfang ásamt lögfræði-, skatta- eða bókhaldsþjónustu fyrir sama viðskiptavin án leyfis frá De Nederlandsche Bank (DNB), jafnvel þótt tveir samstarfsaðilar skipti þeirri þjónustu á milli sín. Að gefa aðeins upp heimilisfang, án viðbótarþjónustu og án kerfisbundinnar tengingar við ráðgjafa, fellur ekki undir lögin.

Löggjöfin um lög um lög um fjárfestingar (WTT) frá 2018 kom í stað upprunalegu löggjafarreglugerðarinnar frá 2004 og færði fleiri stofnanir undir eftirlit DNB. Þessi grein útskýrir hvaða þjónusta gerir þig að traustaskrifstofu, hvað breyttist fyrir þjónustuaðila með skráð heimilisfang („domicile plus“) og hvað þetta þýðir fyrir fyrirtæki sem sameina ráðgjöf og tilvísanir til heimilisfanga.

Hvað er traustskrifstofa samkvæmt Wtt 2018?

Traustskrifstofa er lögaðili, fyrirtæki eða einstaklingur sem veitir eina eða fleiri traustþjónustur, bæði í atvinnuskyni og í viðskiptalegum tilgangi. Samkvæmt 3. gr. Wtt 2018 er ekki heimilt að veita traustþjónustu frá Hollandi án leyfis frá DNB, og DNB veitir aðeins slíkt leyfi ef viðkomandi uppfyllir kröfur um heiðarleika, sérþekkingu og skipulag.

Í 1. grein Wtt 2018 eru sex traustþjónustur taldar upp:

• að starfa sem stjórnarmaður eða meðeigandi lögaðila eða sameignarfélags að fyrirmælum viðskiptavinar;
• að gefa upp póstfang eða heimsóknarfang ásamt viðbótarþjónustu („lögheimilisfang plús“);
• að gera leiðslufyrirtæki (doorstroomvennootschap) aðgengilegt viðskiptavini;
• selja lögaðila eða hafa milligöngu um sölu þeirra;
• að starfa sem stjórnandi sjóðs eða svipaðs fyrirkomulags;
• að framkvæma almennar stjórnunarstörf fyrir lögaðila sem utanaðkomandi umboðsmaður (gevolmachtigde), þjónusta sem Wtt 2018 bætti við.

Hver þjónusta hefur sína áhættu í för með sér. Stjórnarmaður getur skuldbundið aðilann, tilbúið fyrirtæki getur falið hver stendur í raun á bak við það og skiptastjóri hefur formlega stjórn á eignum fyrir einhvern annan. DNB metur efni þess sem þú gerir í raun fyrir viðskiptavin, ekki merkimiðann sem þú setur á þjónustu þína.

Hvers vegna er traustgeirinn undir eftirliti?

Traustaskrifstofur starfa nálægt fyrirtækjarekstri viðskiptavina sinna, sem skapar hættu á þátttöku í peningaþvætti, fjármögnun hryðjuverka eða skattsvikum. Fjármálaaðgerðarhópurinn (FATF) benti á þá áhættu og sjálfseftirlit reyndist ófullnægjandi þar sem ekki allar skrifstofur tilheyrðu fagfélagi. Því krefst viðskiptalögin leyfis frá DNB og „þekktu viðskiptavini þína“-athugana, þannig að skrifstofa viti nákvæmlega við hverja hún á viðskipti.

Hvað þýðir „lögheimili plús“?

Lögheimilisfang plús er samsetning skráðs heimilisfangs eða heimsóknarheimilisfangs með viðbótarþjónustu fyrir sama viðskiptavin. Heimilisfang eitt og sér, án frekari þjónustu, er ekki eftirlitsskyld traustþjónusta.

Viðbótarþjónustan sem breytir heimilisfangi í lögheimili plús er í grófum dráttum:

• að veita lögfræðiráðgjöf eða aðstoð, umfram að taka við pósti eða gestum;
• skattaráðgjöf, gerð skattframtala og tengd þjónusta;
• að undirbúa, meta eða endurskoða ársreikninga eða halda utan um stjórnsýslu;
• ráðning stjórnarmanns fyrir stofnunina;
• önnur verkefni sem tilgreind eru með stjórnsýslufyrirmælum.

Wtt-lögin frá 2018 héldu þessum lista að mestu óbreyttum. Í meginatriðum hafa þjónusturnar sem virkja lögheimilisplús ekki breyst samanborið við lögin frá 2004.

Hvað breyttist samkvæmt Wtt 2018: bannið við aðskilnaði

Samkvæmt gamla viðskiptalögum um viðskiptahætti gat annar aðili sinnt lögfræði-, skatta- eða bókhaldsstörfum og vísað viðskiptavininum áfram til annars aðila fyrir viðkomandi heimilisfang, oft gegn tilvísunargjaldi. Þar sem enginn einn aðili veitti báðar þjónusturnar þurfti ekki leyfi. Grein 3(4) í viðskiptalögum um viðskiptahætti frá 2018 lokar þeirri leið.

Lögin banna nú einnig, án leyfis, starfsemi sem miðar bæði að því að veita heimilisfang og veita viðbótarþjónustu fyrir sama viðskiptavin, jafnvel þótt samstarfsaðilar aðskilji þá. Bannið var sett með breytingu á frumvarpinu (Kamerstukken II 2017/18, 34 910, nr. 7) og beinist að stofnunum þar sem traustþjónusta er vísvitandi aðskilin til að komast hjá leyfisskyldunni.

Þar af leiðandi getur fyrirtæki sem veitir lögfræði-, skatta- eða bókhaldsráðgjöf og tengir viðskiptavini við tiltekna heimilisfangsveitu, til dæmis með föstum tilvísunarsamningi, þurft leyfi frá DNB. Hið sama á við um millilið sem tengir viðskiptavini við báða aðila án þess að veita hvoruga þjónustuna sjálft.

Dæmi til skýringar: endurskoðunarfyrirtæki sameinar reglulega félög og vísar síðan kerfisbundið öllum viðskiptavinum á sama heimilisfangsveituna, gegn gjaldi fyrir hverja tilvísun. Samkvæmt Wtt 2018 getur þessi uppbygging talist traustþjónusta, jafnvel þótt endurskoðunarfyrirtækið gefi aldrei upp heimilisfangið sjálft.

Hvenær telst tilvísun sem „að koma í snertingu“?

Að vísa viðskiptavinum skipulagslega til eins tiltekins heimilisfangsveitanda, sérstaklega gegn tilvísunargjaldi, er almennt litið á sem að koma viðskiptavininum í samband í skilningi 3. gr. (4). Að mæla með einum tilgreindum veitanda hefur í för með sér svipaða áhættu, því viðskiptavinurinn þarf ekki lengur að leita.

Það er óljósara hvort það að benda viðskiptavini á almennan lista yfir nokkra veffangaveitendur, án þess að mæla með einum, falli undir bannið. Lítil dómaframkvæmd er á mörkunum, svo litið er á hverja tilvísunaraðferð sem áhættu fyrir hvert tilfelli undir eftirliti DNB frekar en að gera ráð fyrir að hún falli utan löganna.

Hvað gerist ef þú starfar án tilskilins leyfis?

Að veita traustþjónustu án leyfis frá DNB brýtur gegn 3. grein Wtt 2018. DNB getur lagt á fyrirmæli sem varða sektum eða stjórnsýslusektum.

Bankar verða einnig að kanna, samkvæmt reglum um peningaþvætti, hvort mótaðilar sem þurfa Wtt-leyfi hafi í raun slíkt, þannig að óleyfisbundin uppbygging getur kostað þig bankasambönd þín. Að leysa úr flækjum uppbyggingar sem hefur verið starfandi í mörg ár tekur mun lengri tíma eftir að DNB eða banki hefur byrjað að spyrja spurninga.

Hvað ættir þú að hafa í huga sem ráðgjafi eða milliliður?

Lögfræði-, skatta- og endurskoðunarstofur lenda oftast í aðskilnaðarbanninu án þess að gera sér grein fyrir því. Athugaðu:

• Hvort sem þú nefnir reglulega einn tiltekinn netfangsveitanda við viðskiptavini, formlega eða óformlega.
• Hvort sem þú færð tilvísunargjald, afslátt eða gagnkvæmar tilvísanir frá þeim þjónustuaðila, beint eða óbeint.
• Hvort sem þjónusta þín felur í sér lögfræði-, skatta- eða bókhaldsstörf, stjórnsýslu eða ráðningu stjórnenda fyrir sömu viðskiptavini.
• Hvort hægt sé að endurskipuleggja tilvísanirnar þannig að ekki sé um stöðu að ræða, greitt samband eða þörf sé á að sækja um leyfi frá DNB.
• Hvort skjöl viðskiptavina þinna sýni fram á innihald hverrar tilvísunar, ef Seðlabanki Bandaríkjanna eða banki spyr um það.

Hvað ættir þú að athuga sem vistfangaveitandi?

Sem heimilisfangaveitandi fer staða þín í leyfismálum eftir því hvað aðrir gera fyrir viðskiptavini þína. Athugaðu:

• Hvort sem þú gefur aðeins upp heimilisfang eða einnig einhverja af þeim viðbótarþjónustum sem taldar eru upp hér að ofan.
• Hvort viðskiptavinir nái til þín í gegnum fastan ráðgjafa og hvort þú borgar þeim ráðgjafa fyrir tilvísanir.
• Hvort samningar þínir við ráðgjafa eða milliliði lýsi skipulagslegu samstarfi.
• Hvort bankinn þinn hafi spurt um Wtt-stöðu þína og hvað þú svaraðir.

Hvað getum við gert fyrir þig með Wtt 2018?

Við ráðleggjum ráðgjafarfyrirtækjum, ávarpum þjónustuaðila og fyrirtæki varðandi hollenskt fyrirtækja- og reglugerðarmál, eins og fram kemur á síðunni okkar um fyrirtækjalögfræðinga . Í reynd:

• Metið hvort þjónusta ykkar eða tilvísunarþjónusta teljist traustþjónusta samkvæmt 1. og 3. grein Wtt 2018.
• Farið yfir samninga ykkar og gjaldskrár við heimilisföngaveitendur eða ráðgjafa.
• Leggja til endurskipulagningu tilvísana sem fjarlægir skipulagslega tengingu, þar sem það er mögulegt.
• Undirbúið spurningarnar sem DNB mun spyrja þegar þið sækið um leyfi.
• Svara fyrir þína hönd spurningum frá DNB eða bankanum þínum um Wtt-stöðu þína.

Yfirlit

• Lögin um viðskiptahætti frá 2018 tóku gildi 1. janúar 2019, komu í stað löganna frá 2004 og færðu fleiri stofnanir undir eftirlit DNB.
• Leyfi DNB er krafist fyrir sex traustaþjónustur, þar á meðal að starfa sem stjórnarmaður, lögheimili plús, veita leiðslufélag, selja lögaðila og starfa sem skiptastjóri.
• Samkvæmt 3. gr. (4) er ekki lengur leyfisskylda undanskilin með því að aðskilja skráð heimilisfang frá tengdri lögfræði-, skatta- eða bókhaldsþjónustu milli samstarfsaðila.
• Hvort tilvísun telst sem „að koma í snertingu“ fer eftir aðstæðum; skipulagðar, greiddar tilvísanir til eins þjónustuaðila bera mesta áhættuna.

Algengar spurningar