Peningaþvætti í Hollandi: Skyldur gagnvart Wwft

Peningaþvætti þýðir að gefa ágóða af glæpsamlegum gögnum yfirbragð lögmætan uppruna og í Hollandi er það refsivert brot samkvæmt 420bis til 420quater greinum hollensku hegningarlaga (Sr). Fyrir flest fyrirtæki er raunveruleg váhrif hins vegar eftirlitsskylda: Lög um varnir gegn peningaþvætti og fjármögnun hryðjuverka ( Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme , Wwft) krefjast þess að bankar, lögfræðingar, endurskoðendur, fasteignasalar, söluaðilar og aðrar stofnanir hafi eftirlit með viðskiptavinum sínum og tilkynni óvenjuleg viðskipti og eftirlitsaðilar framfylgja þessum skyldum jafnvel þótt enginn peningaþvætti hafi átt sér stað.

Hér að neðan útskýrum við muninn á refsiverðum verknaði og fyrirbyggjandi skyldum, hverjir falla undir Wwft, hvernig áreiðanleikakönnun viðskiptavina og UBO-skrá virka, hvernig þú þekkir og tilkynnir óvenjuleg viðskipti, hvernig eftirlitsaðilar framfylgja reglunum og hvað breytist með nýja peningaþvættispakkanum frá 2027 frá og með nýja ESB-pakkanum.

Hvað telst peningaþvætti samkvæmt hollenskum refsilögum?

Þú ert peningaþvætti ef þú felur eða dylur raunverulegt eðli, uppruna eða staðsetningu eignar, eða eignast, geymir, flytur eða notar hana, þótt þú vitir að hún stafar af glæp. Hollensk lög refsa einnig þeim sem áttu rétt á að gruna uppruna glæpsins.

Í hegningarlögunum er gerður greinarmunur á fjórum brotum. Vísvitandi peningaþvætti samkvæmt 420bis. gr. lög nr. 1 varðar allt að sex ára fangelsisrefsingu. Reglubundið peningaþvætti ( gewoontewitwassen ) samkvæmt 420ter. gr. lög nr. 1 varðar allt að átta árum. Saknæmt peningaþvætti ( schuldwitwassen ) samkvæmt 420quater. gr. lög nr. 1 varðar allt að eitt ár þegar þú vissir ekki, en mátti hafa rökstuddan grun um, að eignin kæmi frá glæp, og varðar allt að eitt ár. Að lokum nær einfalt peningaþvætti ( eenvoudig witwassen ) samkvæmt 420bis.1. gr. lög nr. 1 einungis til þess að afla eða halda eign sem stafar beint af eigin glæp, að hámarki sex mánuðum.

Ákæruvaldið þarf ekki að sanna nákvæmlega hvaða glæpur leiddi til peninganna. Samkvæmt hollenskri dómaframkvæmd er nóg að það sé sýnt fram á að eignin geti ekki átt sér lögmætan uppruna. Ef staðreyndir málsins kalla á skýringu, til dæmis háar fjárhæðir í reiðufé án þekktrar tekjulindar, er gert ráð fyrir að grunaði gefi raunhæfa og sannanlega skýringu. Ef engin er gefin getur dómstóllinn komist að þeirri niðurstöðu að peningarnir stafi af glæp.

Fyrirtæki geta einnig framið þessi brot, og það geta einnig stjórnendurnir sem fyrirskipuðu eða leiddu í raun háttsemina (51. gr. Sr). Sjá nánari upplýsingar um refsingar og hvernig dómstólar reikna þær út í grein okkar um refsingar fyrir peningaþvætti.

Hvers vegna eru forvarnir aðallega reglugerðarspurning?

Vegna þess að Wwft leggur skyldur á stofnanir sem eiga við hvort sem glæpur hefur verið framinn eða ekki. Banki eða lögmannsstofa sem vanrækir að kanna viðskiptavin sinn á réttan hátt getur átt yfir höfði sér sekt jafnvel þótt viðskiptavinurinn reynist fullkomlega heiðarlegur.

Það hjálpar til við að halda þremur spurningum aðskildum. Sú fyrsta er refsiábyrgð vegna peningaþvættis, sem refsidómstóll tekur ákvörðun um. Önnur er safn fyrirbyggjandi skyldna samkvæmt Wwft: þær eiga aðeins við um stofnanir sem falla undir gildissviðið og tilkynningarskyldan fer eftir því hvort viðskipti eru óvenjuleg samkvæmt lagalegum vísbendingum, ekki eftir sönnun um glæp. Þriðja er afleiðing þess að fylgja ekki ákvæðum: eftirlitsaðgerðir og stjórnsýslusektir í fyrsta lagi, ásamt einkaréttarlegum og, í skilgreindum tilvikum, refsilegri ábyrgð.

Óvenjuleg viðskipti eru ekki samkvæmt skilgreiningu peningaþvætti og tilkynning er ekki ásökun. Að halda þessum þremur lögum aðskildum gerir stofnun kleift að fara að lögum án þess að meðhöndla viðskiptavini sína sem grunaða. Það hjálpar einnig viðskiptavininum: banki sem spyr spurninga um uppruna fjármuna þinna er að uppfylla sína eigin lagalegu skyldu, ekki að ásaka þig um neitt.

Hverjir falla undir Wwft?

Í 1. grein a í Wwft eru taldar upp stofnanir og fagaðilar sem falla undir gildissviðið. Þar á meðal eru fjármálastofnanir, þjónustuaðilar dulritunareigna, lögfræðingar og fjármálasérfræðingar og nokkrir flokkar kaupmanna.

Í stórum dráttum falla eftirfarandi undir lögin:

Fjármálageirinn: bankar, fjárfestingarfyrirtæki, rafeyrisstofnanir, greiðsluþjónustuaðilar, skiptistofnanir og vátryggjendur innan þeirra flokka sem lýst er í lögunum.
Dulritunargjaldmiðlageirinn: þjónustuaðilar dulritunareigna.
Lögfræðingar og fjármálasérfræðingar: lögbókendur, lögfræðingar, endurskoðendur, skattaráðgjafar og sjóðsskrifstofur, að því er varðar tilgreinda þjónustu.
Fasteignir og verslun: fasteignasalar, matsmenn, spilavítin, fjarskiptafyrirtæki fyrir fjárhættuspil og faglegir söluaðilar með vörur innan þeirra flokka sem lýst er í lögunum, þar á meðal listaverkasalar, skartgripasalar, bílasalar og bátasalar.

Söluaðilar með vörur

Hvort söluaðili fellur undir ákvæðið og hvaða skyldur falla undir það fer eftir lögbundnum flokki, eðli viðskiptanna og viðskiptunum. Að taka við stórri reiðufégreiðslu getur fært söluaðila undir ákvæðið, en það þýðir ekki að allir smásalar falli undir allar skyldur Wwft um leið og greiðsla nær ákveðinni upphæð.

Rétta spurningin er hvaða flokkur 1. gr. a passar við starfsemina og hvaða skyldur fylgja þeim flokki. Bílasali sem tekur við reiðufégreiðslu fyrir ökutæki er í annarri stöðu en verkstæði sem tekur stundum við stórum kortgreiðslum. Ef þú ert óviss skaltu skrá greiningu þína, því yfirmaður mun spyrja hvernig þú komst að niðurstöðu þinni.

Lögfræðingar og lögbókendur

Lög um lögfræðiaðstoð (Wwft) eiga aðeins við um lögmenn fyrir þá þjónustu sem tilgreind er í lögunum, svo sem aðstoð við kaup á fasteignum, stjórnun sjóða viðskiptavina eða stofnun fyrirtækja. Að ákvarða réttarstöðu viðskiptavinar og vera fulltrúi hans í eða í tengslum við málaferli fellur utan tilkynningarskyldunnar.

Almenn lögfræðiráðgjöf fellur því ekki sjálfkrafa utan Wwft. Það sem skiptir máli er hvort verkið sem í raun er unnið er tilnefnd þjónusta, ekki merkimiðinn á skjalinu. Að starfa sem milligöngumaður í viðskiptum, eða að skipuleggja slík viðskipti, fellur ekki undir undantekningu. Lögfræðitrúnaður ( verschoningsrecht ) gildir samhliða þeirri undantekningu, en það er aðskilið hugtak og ákvarðar ekki eitt og sér hvort Wwft eigi við.

Hvernig kemur maður í veg fyrir peningaþvætti í reynd?

Forvarnir byggjast á þremur samtengdum skrefum: skjalfestu áhættumati, áreiðanleikakönnun viðskiptavinar í hlutfalli við það mat og stöðugu eftirliti sem ber saman það sem viðskiptavinur gerir í raun og veru við það sem í skránni segir að hann myndi gera.

Áhættumat

Wwft vinnur með áhættumiðaðri nálgun. Áður en þú hannar stýringar skráir þú þitt eigið áhættumat, sem í fjármálageiranum er oft kallað kerfisbundin áhættugreining á heiðarleika (SIRA). Það nær að minnsta kosti yfir löndin sem um ræðir, vörurnar og þjónustuna sem þú býður upp á, rásirnar sem þú afhendir þær í gegnum og tegundir viðskiptavina og flækjustig uppbyggingar þeirra.

Yfirmenn lesa áhættumatið fyrst og meta restina af skjalinu út frá því. Stofnun sem skráir enga verulega áhættu segir yfirmanni sínum eitthvað um áhættugreiningu sína frekar en um áhættuna sjálfa. Endurskoðaðu matið með föstu millibili og alltaf þegar reksturinn breytist, til dæmis þegar þú byrjar að þjóna nýjum markaði eða bjóða upp á nýja vöru.

Áreiðanleikakönnun viðskiptavina

3. til 8. grein Wwft gilda um áreiðanleikakönnun viðskiptavina ( cliëntenonderzoek ). Þú verður að bera kennsl á viðskiptavininn og staðfesta hver hann er, bera kennsl á raunverulegan eiganda og grípa til hæfilegra ráðstafana til að staðfesta hver hann er, ákvarða tilgang og fyrirhugað eðli sambandsins og fylgjast stöðugt með sambandinu.

Samkvæmt 3. gr. (5) er krafist áreiðanleikakönnunar þegar stofnað er til viðskiptasambands, vegna einstaka viðskipta upp á 15,000 evrur eða meira, þegar vísbendingar eru um peningaþvætti eða fjármögnun hryðjuverka, þegar vafi leikur á nákvæmni gagna sem aflað hefur verið áður, þegar áhættusnið núverandi viðskiptavinar breytist, þegar aukin áhætta milli landa er í húfi og vegna peningaflutninga upp á 1,000 evrur eða meira.

Þessar upphæðir falla undir aðstæðurnar sem lýst er í þeirri ákvæði. Þær eru ekki almenn viðmiðunarmörk fyrir hverja skyldu eða hverja stofnun, og þær eru ekki skýrslugerðarmörk. Skýrslugerðarmörk eru sett sérstaklega, í listanum yfir vísbendingar sem fjallað er um hér að neðan.

Ef þú getur ekki lokið áreiðanleikakönnuninni mátt þú ekki stofna til sambandsins eða framkvæma viðskiptin og núverandi sambandi verður að slíta (5. grein Wwft). Þess vegna loka bankar stundum reikningum þegar viðskiptavinur svarar ekki spurningum hans. Sem viðskiptavinur er það yfirleitt fljótlegasta leiðin til að halda reikningnum þínum að svara slíkum spurningum tafarlaust og með skjölum.

Endanlegt raunverulegt eignarhald

Útdráttur úr Viðskiptaráði (KvK) er upphafspunktur, ekki svar. Þú verður að kortleggja eignarhalds- og stjórnunarkeðjuna, eftir lagskiptum eignarhlutum, erlendum aðilum, sjóðum, sjóðum og atkvæðagreiðslufyrirkomulagi, þar til þú getur í einni málsgrein tilgreint hver á í raun eða stjórnar viðskiptavininum og hvernig þú staðfestir það.

Talan sem er meira en 25 prósent, sem þekkist úr framkvæmdarreglunum, er vísbending um eignarhald eða stjórn, ekki skilgreining. Stjórn getur legið annars staðar: í atkvæðissamningum, í rétti til að skipa stjórnarmenn eða í efnahagslegum réttindum án formlegrar eignarhalds. Þegar ekki er hægt að bera kennsl á einstakling eftir að allar eðlilegar leiðir eru reyndar, gildir lögbundin varaúrræði og æðstu stjórnendur eru skráðir sem raunverulegir eigendur. Þessi varaúrræði eru síðasta úrræðið og bæði leitin og ástæðan fyrir notkun hans verður að vera skjalfest. Athugasemd okkar um áreiðanleikakönnun í reynd fjallar um það sem vantar oft í þessum skrám.

Áframhaldandi eftirlit

Innleiðing skráir hvað viðskiptavinur sagðist ætla að gera; eftirlit sýnir hvað hann gerir í raun og veru. Samanburðurinn leiðir í ljós óvenjulega hegðun.

Dæmi eru reikningur sem opnaður er fyrir innlenda viðskipti sem byrjar að fá greiðslur frá óskyldum löndum, velta sem tvöfaldast á ársfjórðungi án breytinga á starfsfólki eða húsnæði, eða innlán sem samsvara ekki lengur tilkynntri tekjulind. Eftirlit felur einnig í sér skimun á móti viðskiptaþvingunarlistum og listum yfir einstaklinga í stjórnmálalegu áhættuhópi, við innleiðingu og reglulega eftir það.

Hvernig virkar UBO-skráningin?

Hollensk fyrirtæki og aðrir lögaðilar verða að skrá raunverulega eigendur sína hjá Viðskiptaráðinu. Frá dómi Evrópudómstólsins árið 2022 er skráin ekki lengur opin almenningi.

Skráningarskyldan

Hollenskir lögaðilar og sameignarfélög, svo sem einkahlutafélög (BV), opinber hlutafélög (NV), stofnanir, félög, sameignarfélög (VOF), kommanditfélög (CV) og fagfélög ( maatschap ), verða að skrá raunverulega eigendur sína (UBO) hjá Viðskiptaráðinu. Skyldan hvílir á aðilanum sjálfum og stjórnin verður að halda skráningunni uppfærðri: breytingar á eignarhlut eða stjórn verða að vera tilkynntar.

Að skrá sig ekki, eða að skrá sig rangt, er efnahagsbrot samkvæmt lögum um efnahagsbrot ( Wet op de economische delicten ). Að bera kennsl á óskráðan aðili (UBO) í eigin áreiðanleikakönnun og að skrá aðilann í skrána eru tveir ólíkir hlutir og þeim er oft ruglað saman.

Hverjir hafa aðgang að skránni?

Þann 22. nóvember 2022 kvað Evrópudómstóllinn upp úrskurð í sameinuðum málum C-37/20 og C-601/20 að aðgangur almennings að upplýsingum um ólöglega skráða einstaklinga væri óréttmæt íhlutun í einkalíf og vernd persónuupplýsinga. Hollenska skráin var lokuð fyrir almenning í sömu viku og hefur ekki verið opnuð aftur.

Aðgangur virkar nú í mörgum lögum. Stofnanir með Wwft-skyldur geta nálgast það sem þær þurfa fyrir áreiðanleikakönnun viðskiptavina sinna og stofnun getur séð sína eigin færslu. Lögbær yfirvöld, þar á meðal FIU-Nederland, De Nederlandsche Bank (DNB), hollenska fjármálaeftirlitið (AFM), skattyfirvöld, lögreglan og saksóknaraembættið (OM), hafa aðgang að öllum skránum. Lögin sem takmarka aðgang að UBO-skrám ( Wijzigingswet beperking toegang UBO-registers ), sem samþykkt voru í júlí 2025, veita þessum lagskipta aðgangi lagalegan grunn.

Sjötta tilskipun ESB um baráttu gegn peningaþvætti, tilskipun (ESB) 2024/1640, krefst einnig þess að aðildarríki veiti aðgang aðilum sem hafa lögmæta hagsmuni, svo sem blaðamönnum og samtökum borgaralegs samfélags sem rannsaka peningaþvætti. Hollenskar reglur um þá leið eru enn í gildi; þar til þær taka gildi fær enginn aðgang á þeim forsendum.

Skylda til að tilkynna frávik

Samkvæmt 10c grein Wwft verður stofnun sem leitar í skránni og kemst að þeirri niðurstöðu að færslan samræmist ekki eigin niðurstöðum hennar að tilkynna þetta misræmi til Viðskiptaráðsins. Skyldan er ekki valfrjáls og það að taka fram misræmið í skjölum skjólstæðingsins leysir hana ekki undan skyldu.

Í reynd er skráningin þannig haldin nákvæm, því að skráning aðilans sjálfs er sjaldan leiðrétt fyrst. Ef þú ert stjórnarmaður og bankinn þinn eða lögbókandi tilkynnir um misræmi, athugaðu þá skráninguna strax og leiðréttu hana, því röng skráning er í sjálfu sér brot.

Hvenær þarf að auka áreiðanleikakönnun?

Þegar hætta á peningaþvætti eða fjármögnun hryðjuverka er meiri krefst 8. grein Wwft þá viðbótarráðstafana í hlutfalli við þá áhættu sem þú hefur greint.

Aukin áreiðanleikakönnun er önnur spurningategund, ekki bara lengri útgáfa. Aðstæður sem kalla á hana eru meðal annars einstaklingar í áhættuhópi og fjölskyldumeðlimir þeirra og nánir samstarfsmenn, tengsl og viðskipti tengd þriðju löndum í áhættuhópi sem framkvæmdastjórn Evrópusambandsins hefur tilnefnt, og samskipti við stofnanir utan Evrópska efnahagssvæðisins yfir landamæri.

Í meginatriðum þýðir aukin áreiðanleikakönnun að kanna uppruna fjármunanna sem notaðir voru í viðskiptunum og, ef við á, uppruna auðs viðskiptavinarins, byggt á sannreynanlegum og óháðum upplýsingum. Fyrir einstaklinga í áhættuhópi og fyrir milligöngu milli landa krefst lögin samþykkis á framkvæmdastjórnarstigi. Utan þessara aðstæðna er krafa um samþykki á því stigi skynsamleg innri stjórnun frekar en lögbundin regla, og verklagsreglur þínar ættu að vera skýrar um hvorri þessara tveggja þú notar.

Dæmi: Kaupandi býðst til að kaupa atvinnuhúsnæði í gegnum nýstofnað félag með móðurfélag í lögsagnarumdæmi sem hefur engin tengsl við rekstur kaupandans. Fasteignasalinn og lögbókandinn munu þá spyrja hver eigi fyrirtækið í raun og veru, hvaðan kaupverðið kemur og hvers vegna þessi uppbygging var valin. Skjöl eins og ársreikningar, lánssamningur eða bankayfirlit af upprunareikningi svara venjulega þessum spurningum. Ef svörin eru óljós, fara viðskiptin ekki fram.

Hvernig þekkir maður óvenjulega viðskipti?

Samkvæmt vísbendingunum í framkvæmdarreglugerð Wwft frá 2018 ( Uitvoeringsbesluit Wwft 2018 ). Hollensk lög biðja þig ekki um að sýna fram á refsiverða háttsemi: prófið er hvort viðskipti séu óvenjuleg, ekki hvort þau séu grunsamleg.

Munurinn er útskýrður í greiningu okkar á peningaþvætti og óvenjulegum viðskiptum . Listinn yfir vísbendingar inniheldur tvenns konar kveikjur: hlutlægar vísbendingar, sem eiga við sjálfkrafa, og eina huglæga vísbendingu, sem kallar á mat.

Hlutlæg vísbendingar

Hlutlægur vísir á við um skilgreindan flokk stofnana og skilgreinda tegund viðskipta. Ef hann á við eru viðskiptin óvenjuleg og verða að tilkynna þau, óháð skýringu viðskiptavinarins og hversu venjuleg viðskiptin virðast. Listinn er flokksbundinn, svo athugaðu fyrst hvaða vísar eiga við þig. Helstu vísarnir eru:

Skattaráðgjafar, endurskoðendur, lögfræðingar, lögbókendur, sjóðsskrifstofur, matsmenn og fasteignasalar: reiðufégreiðsla upp á 10,000 evrur eða meira, þar með taldar greiðslur með handhafaávísunum og fyrirframgreiddum kortum.
Bankar: að skipta 10,000 evrum eða meira í reiðufé milli gjaldmiðla eða verðgilda, leggja inn 10,000 evrur eða meira á kreditkort eða fyrirframgreitt kort, nota kreditkort eða fyrirframgreitt kort fyrir 15,000 evrur eða meira og millifæra peninga að upphæð 2,000 evrur eða meira.
Gjaldmiðlaskipti: reiðufjárskipti að upphæð 10,000 evrur eða meira milli gjaldmiðla eða verðgilda.
Rafrænar peningastofnanir: sömu kort- og millifærsluupphæðir og bankar.
Spilavítin: innlán á mynt, seðlum eða verðmætum að upphæð 10,000 evrur eða meira, bankagreiðsla að upphæð 15,000 evrur eða meira og reiðufégreiðsla að upphæð 10,000 evrur eða meira, þar með talið erlendur gjaldeyrir.
Fjarstýrð fjárhættuspil: bankagreiðsla upp á 15,000 evrur eða meira.
Þjónustuaðilar dulritunareigna: skipti á dulritunareignum fyrir opinberan gjaldmiðil að verðmæti 10,000 evrur eða meira.

Að skipta greiðslu niður í smærri upphæðir til að halda sig undir ákveðnu þröskuldi felur ekki í sér að hún fellur undir reglurnar. Tengdar færslur eru metnar saman og vísvitandi skipting er í sjálfu sér ástæða til að skoða þetta betur.

Huglæga vísbendingin og viðvörunarmerkin á bak við hana

Samhliða hlutlæga listanum er einn huglægur vísir: viðskipti þar sem stofnunin hefur ástæðu til að ætla að þau gætu tengst peningaþvætti eða fjármögnun hryðjuverka. Þessi vísir vinnur mest og kallar á mat frekar en reikniaðferðir.

Mynstur sem réttlæta reglulega nánari skoðun eru meðal annars:

sinnuleysi gagnvart verði, kostnaði, töfum eða óhagstæðum viðskiptakjörum;
greiðslur sem berast frá, eða fara í gegnum, þriðja aðila sem ekki gegnir sýnilegu hlutverki í viðskiptunum;
fyrirtækjauppbygging sem er flóknari en reksturinn réttlætir, sérstaklega ef starfsemi er í landi sem tengist ekki viðskiptunum;
hraðvirk endursala eigna, ökutækja eða listaverka á verði sem fylgir ekki markaðnum;
lán milli tengdra aðila án veðs, greiðsluáætlunar eða viðskiptalegra ástæðna;
tregða til að framvísa persónuskilríkjum eða eignarhaldsskjölum, eða skjöl sem aðeins eru afhent eftir ítrekaðar beiðnir og í lélegum eintökum;
óútskýrð breyting á greiðslumáta, einkum í átt að reiðufé, dulritunareignum eða nýjum millilið.

Ekkert eitt merki sannar neitt og það er engin regla um að ákveðinn fjöldi merkja kalli á tilkynningu. Það sem skiptir máli er samsetningin, samhengið, hvort skýring skjólstæðings sé trúverðug og hægt sé að staðfesta hana og hvort þú hafir skráð mat þitt. Ef, eftir það mat, er ástæða til að ætla tengsl við peningaþvætti eða fjármögnun hryðjuverka, þá er huglæga vísbendingin uppfyllt og þú verður að tilkynna.

Skráið matið á bak við ákvörðun um að tilkynna ekki eins vandlega og ákvörðun um að tilkynna. Yfirmaður sem fer yfir skrá síðar mun vilja sjá hvers vegna þú komst að þeirri niðurstöðu að skýringin væri fullnægjandi.

Hvernig tilkynnir maður til FIU-Nederland?

Samkvæmt 16. grein fjárhagsupplýsingalaganna (Wwft) verður þú að tilkynna óvenjuleg viðskipti til fjármálaeftirlitsins (FIU-Nederland) án tafar um leið og óvenjulegt eðli þeirra verður vitað. Tilkynningar eru gerðar í gegnum nettilkynningarvef FIU.

Tafarlaust þýðir ekki að eftir að innri rannsókn hefur verið lokið. Þegar lögbundnu skilyrðin eru uppfyllt verður skýrslan að fara fram; allt frekar er hægt að rannsaka síðar. Seinkun á skýrslugjöf vegna langra innri endurskoðunarferla er ein algengasta niðurstaðan í löggæslumálum og venjuleg úrræði er stuttur, fastur frestur til að auka málsmeðferðina sem skrifaður er inn í verklagsreglur þínar.

Það er ekki þín ákvörðun hvað gerist næst. FIU-Nederland greinir tilkynninguna, getur lýst viðskiptin grunsamleg og gerir síðan gögnin aðgengileg rannsóknar- og öryggisþjónustunni. Hvort glæpur hafi verið framinn er metið þar og, ef svo er, af dómstóli. Nánari upplýsingar um tilkynningarferlið eru fáanlegar hjá FIU-Nederland.

Hvaða vernd veitir skýrsla þér?

Wwft verndar stofnun sem tilkynnir í góðri trú. Samkvæmt 19. grein er ekki hægt að nota upplýsingar í tilkynningu sem grundvöll fyrir rannsókn sakamála eða saksókn gegn stofnuninni sem tilkynnir vegna peningaþvættis eða fjármögnunar hryðjuverka. Samkvæmt 20. grein ber stofnunin ekki ábyrgð á tjóni sem viðskiptavinur verður fyrir vegna tilkynningarinnar, að því tilskildu að hún hafi með rökum getað gengið út frá því að hún hafi farið að lögunum.

Þessi vernd er bundin skýrslunni og þessum lagaskilyrðum. Hún er ekki almenn skaðabætur fyrir allt sem gert er í kringum skýrsluna og hún bætir ekki gallaða skjólstæðingskrá.

Þú mátt ekki segja viðskiptavininum frá því

Samkvæmt 23. grein Wwft er óheimilt að upplýsa skjólstæðing eða þriðja aðila um að tilkynning hafi verið gerð eða sé fyrirhuguð. Þetta er oft kallað ábendingarbann.

Bannið kemur ekki í veg fyrir að þú hafnir fyrirmælum eða slítir sambandi. Það krefst þess hins vegar að þú gerir það án þess að miðla upplýsingum sem hægt væri að álykta um tilkynninguna eða ásetninginn um að tilkynna. Í reynd þýðir það hlutlausa viðskiptalega skýringu og ekkert meira.

Hvað þarftu að skrá og skipuleggja innbyrðis?

Þú verður að geyma skrár yfir viðskiptavini og viðskipti í fimm ár, þjálfa starfsfólk þitt og hafa stefnur og verklagsreglur sem passa við áhættu þína. Því stærri og áhættusamari sem stofnunin er, því meira væntir yfirmaður.

Samkvæmt 33. grein Wwft skal geyma viðskiptavinagögn, staðfestingarskrár og viðskiptagögn í fimm ár eftir viðskiptin eða eftir að viðskiptasambandi lýkur. Þetta er ekki geymslu í sjálfu sér: ef þú getur ekki endurskapað hvers vegna þú samþykktir viðskiptavin fyrir fjórum árum, geturðu ekki varið þá ákvörðun núna.

Samkvæmt 35. greininni skuli starfsmenn þjálfaðir reglulega til að þekkja óvenjuleg viðskipti og framkvæma áreiðanleikakönnun viðskiptavina á réttan hátt. Þjálfun sem byggir á eigin málum stenst yfirleitt eftirlit eftirlitsaðila betur en almennar aðstæður.

Hvað varðar stjórnarhætti ætti að greina á milli þriggja stiga. Í 2. grein c er kveðið á um stefnu, verklagsreglur og ráðstafanir til að takmarka og hafa stjórn á áhættu, sem eru samþykktar á daglegum stjórnunarstigi og prófaðar kerfisbundið. Í 2. grein d er kveðið á um að stofnun, þar sem dagleg stefna er ákvörðuð af tveimur eða fleiri einstaklingum, tilnefni einn þeirra sem ábyrgan fyrir reglufylgni og krefst óháðrar reglufylgnideildar og, þar sem það er í réttu hlutfalli við eðli og stærð stofnunarinnar, óháðrar endurskoðunardeildar. Umfram þetta lagalega lágmark eru eftirlitsvæntingar, sem eru hærri fyrir stærri og áhættusamari stofnanir, og umfram það eru valkostir sem eru einfaldlega góð starfshættir. Auðveldara er að verja reglufylgniskrá ef þar kemur fram hvaða af þremur tilteknum eftirlitshlutum tilheyrir.

Hver hefur eftirlit með því að farið sé eftir því og hverjar eru viðurlögin?

Eftirlit er skipt eftir geira og eftirlitsaðilar geta gefið út fyrirmæli, fyrirmæli sem varða sektum og stjórnsýslusektum. Alvarleg brot geta einnig verið kærð sem efnahagsbrot.

Aðalskiptingin er sem hér segir. Hún er ekki tæmandi og er leiðrétt öðru hverju, svo berið hana saman við gildandi leiðbeiningar:

De Nederlandsche Bank: bankar, greiðsluþjónustuaðilar, rafeyrisstofnanir, tryggingafélög og traustskrifstofur.
Hollenska fjármálaeftirlitið: fjárfestingarfyrirtæki, sameiginleg fjárfestingarfélög og fjármálaþjónustuaðilar falla undir verksvið þess.
Fjármálaeftirlitsskrifstofa (Fjármálaeftirlitið, BFT): lögbókendur, endurskoðendur, skattaráðgjafar og sjálfstæðir lögfræðiþjónustuaðilar innan verksviðs þess.
Skatt- og tollstjóri, eftirlitsskrifstofa Wwft (Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft): vörusalar, fasteignasalar, matsmenn, veðlánamiðlarar og lögheimilisveitendur.
Deildarforseti lögmannafélagsins á staðnum (dekkja): lögfræðingar.

Tækin eru allt frá viðvörun og formlegum fyrirmælum til fyrirmæla sem varða sektum og stjórnsýslusektum, með refsilegri leið fyrir skilgreind brot. Wwft vinnur með lögbundnum sektarflokkum. Hámarkssekt í tilteknu tilviki fer eftir því hvaða ákvæði er brotið, þeim flokki sem á við og, í hæsta flokknum, hámarksfjárhæð sem byggir á veltu sem á ekki við um allar stofnanir. Því ætti að rekja allar tölur sem gefnar eru upp sem hámarkssekt til ákvæðisins sem framleiðir hana, frekar en að meðhöndla þær sem eina fyrirsagnartölu. Eftirlitsaðilar birta einnig margar sektir, sem vega oft þyngra en upphæðin sjálf.

Í reynd hefst mál vegna fullnustu oft með beiðni um upplýsingar eða skoðun á staðnum. Svarið slíkum beiðnum að fullu og á réttum tíma, því að neita að samvinna er í sjálfu sér brot. Geymið afrit af öllu sem þið látið í té og leitið lögfræðiráðgjafar áður en þið svarið fyrirhugaðri sekt: þið getið gefið skoðun ykkar á fyrirhugaðri ákvörðun og hægt er að áfrýja sekt. Ef þú eða samtök ykkar eru grunuð um peningaþvætti í sakamálarannsókn skipta fyrstu skrefin máli; við setjum þau fram í því hvað eigi að gera þegar grunur leikur á peningaþvætti . Varðandi fulltrúa í sakamálum, sjá vörn vegna peningaþvættis.

Hvað breytist með peningaþvættispakkanum í ESB?

Frá og með 10. júlí 2027 munu flestar reglur um áreiðanleikakönnun viðskiptavina koma úr reglugerð ESB sem gildir beint í stað Wwft. Ný ESB-stofnun mun hafa eftirlit með stofnunum með mesta áhættu og takmörkun á reiðufégreiðslum mun gilda fyrir allt ESB.

Pakkinn var birtur í Stjórnartíðindum ESB þann 19. júní 2024 og samanstendur af þremur skjölum:

Reglugerð (ESB) 2024/1624, reglugerðin um aðgerðir gegn peningaþvætti, tekur gildi beint án innleiðingar á landsvísu frá 10. júlí 2027, með síðari dagsetningu fyrir ákveðna geira. Hún færir helstu skyldur, þar á meðal áreiðanleikakönnun viðskiptavina og raunverulegan eignarhald, í eina evrópska reglubók. Textinn er aðgengilegur á EUR-Lex.
Tilskipun (ESB) 2024/1640, sjötta tilskipunin um aðgerðir gegn peningaþvætti, verður að innleiða í landslög. Hún fjallar um eftirlitsheimildir, fjármálaupplýsingaeiningar og skrár yfir raunverulega eigendur.
Reglugerð (ESB) 2024/1620 stofnar Peningaþvættistofnunina (AMLA) í Frankfurt. AMLA mun hafa beint eftirlit með völdum hópi áhættusamra fjármálastofnana sem starfa yfir landamæri og samhæfa innlenda eftirlitsaðila; valdsvið hennar eru innleidd í áföngum.

Fjármálalögin (AMLR) setja einnig bann við reiðufégreiðslum að upphæð 10,000 evrur eða meira fyrir kaupmenn sem selja vörur og þjónustu innan alls Evrópusambandsins, og aðildarríkin geta sett lægri mörk á landsvísu.

Oft er sagt að pakkinn fjarlægi þjóðlegan mun. Það gengur of langt. Reglugerðin þrengir svigrúmið fyrir þjóðlegan mun á þeim atriðum sem hún nær yfir, en tilskipunin þarf enn að innleiða, reglugerðin skilur eftir möguleika opna á köflum og eftirlitsframkvæmd verður ekki einsleit á einni nóttu. Það sem segja má er að svigrúmið fyrir eingöngu hollenska túlkun á evrópskri reglu er að minnka. Þangað til gildistökudagurinn heldur Wwft áfram að gilda að fullu. Þau svið sem líklegast þarfnast úrbóta eru áreiðanleikakönnun viðskiptavina, skrá raunverulegra eigenda, innri stefnur, skýrslugjöf og hvernig farið er með eftirlitsbeiðnir.

Eftirlitslisti

Haltu áhættumati dagsettu og endurskoðaðu það með ákveðnu millibili.
Skráðu fyrir hvern viðskiptavin hver raunverulegur eigandi er og hvernig þú staðfestir það, þar á meðal ástæðuna ef þú notaðir lögbundna varaaðferðina.
Farið er yfir í PEP og viðurlögalista við innleiðingu og reglulega á eftir.
Settu fastan frest fyrir innri uppstigun svo að skýrslur berist án tafar og fylgstu með honum.
Hafðu hlutlægu vísbendingarnar sem eiga við þig sýnilegar þeim sem sjá um greiðslur.
Segðu aldrei viðskiptavini að tilkynning hafi verið gerð eða að fyrirhugað sé að gera hana og hafðu öll uppsögn hlutlaus.
Geymið skrár yfir viðskiptavini og viðskipti í fimm ár og þjálfið starfsfólk reglulega með eigin málum.

Í stuttu máli

Peningaþvætti er glæpur samkvæmt 420. gr. bis til 420. fjórða gr. (Sr), þar með talið saknæmt þvætti ef grunur leikur á að um glæpsamlegan uppruna sé að ræða.
Wwft krefst þess að stofnanir sem falla undir gildissvið þeirra framkvæmi áreiðanleikakönnun á viðskiptavinum og tilkynni óvenjulegar færslur, hvort sem glæpur hefur framið eða ekki.
Tilkynningar berast FIU-Nederland tafarlaust; ekki er víst að viðskiptavininum sé tilkynnt um það og tilkynning í góðri trú er vernduð.
UBO-skráin er ekki lengur opinber; stofnanir verða að tilkynna frávik til Viðskiptaráðs.
Frá og með 10. júlí 2027 kemur fjármögnunarreglugerð Evrópusambandsins (EU AMLR) að mestu leyti í stað reglna um áreiðanleikakönnun (Wwft) og bannar reiðufégreiðslur að upphæð 10,000 evrur eða meira.

Algengar spurningar

Er reiðufjárgreiðsla upp á 10,000 evrur alltaf óvenjuleg?

Ekki sjálfkrafa. Það er óvenjulegt og verður að tilkynna það þegar hlutlægur vísir fyrir reiðufégreiðslur á við um þinn stofnunarflokk og viðskiptin. Fyrir þær starfsstéttir sem nefndar eru í framkvæmdarúrskurðinum, svo sem lögbókendur, lögfræðinga, endurskoðendur, skattaráðgjafa og fasteignasala, á sá vísir við og skýrslan fylgir því hversu venjuleg sem viðskiptin virðast vera.

Þarf ég að vera viss um að peningaþvætti sé í gangi áður en ég tilkynni?

Nei. Prófið er hvort viðskiptin séu óvenjuleg miðað við vísbendingarnar, ekki hvort þú sért sannfærður um að glæpur hafi verið framinn. FIU-Nederland greinir tilkynninguna og ákveður hvort viðskiptin skuli lýst grunsamleg.

Getur viðskiptavinur gert fyrirtæki mitt ábyrgt fyrir skýrslu?

20. grein Wwft verndar stofnun sem tilkynnir í góðri trú gegn ábyrgð á tjóni sem hlýst af tilkynningunni, að því tilskildu að hún hafi með rökum getað gengið út frá því að hún hafi farið að lögunum. Verndin nær til tilkynningarinnar og skilmála hennar, ekki alls sem gert er í kringum hana.

Á Wwft við um lögfræðinga?

Aðeins fyrir þá þjónustu sem tilgreind er í lögunum. Að ákvarða réttarstöðu skjólstæðings og að verja mál í eða í tengslum við mál fellur utan tilkynningarskyldunnar; að starfa sem milligöngumaður í viðskiptum eða skipuleggja slík viðskipti gerir það ekki.

Hversu lengi þarf að geyma eftirlitsskrár?

Fimm árum eftir viðskiptin eða eftir að viðskiptasambandi lýkur, samkvæmt 33. gr. Wwft.

Hver er munurinn á óvenjulegri og grunsamlegri færslu?

Stofnanir tilkynna óvenjulegar færslur. FIU-Nederland greinir þær, getur lýst færslu grunsamlega og gerir síðan gögnin aðgengileg rannsóknar- og öryggisþjónustu.

Hægt er að nálgast Wwft í heild sinni á wetten.overheid.nl. Law & More veitir stofnunum ráðgjöf um eftirlit með Wwft og eftirlitsrannsóknir og ver fyrirtæki og einstaklinga í peningaþvættismálum.

Ertu óviss um stöðu þína? Segðu okkur frá stöðu þinni. Við munum láta þig vita af möguleikunum innan eins virks dags.

Hvernig Law & More getur hjálpað þér með þetta er útskýrt á okkar lögfræðingur síðu.

Peningaþvætti í Hollandi: koma í veg fyrir og tilkynna